金融商品の時価の算定方法及びレベルごとの内訳に関する事項
令和7年9月12日|p.48
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(注)金融商品の時価の算定方法
(1)有価証券及び投資有価証券
これらの時価について、債券は金融機関から提示された価格によっております。
(2)金銭信託
金銭信託の時価は、金融機関から提示された価格によっております。
(3)財形融資貸付金、(4)財形融資資金貸付金
財形融資貸付金及び財形融資資金貸付金の時価については,元利金合計額の将来キャツ
シュ・フローを、信用リスクを反映した割引率で割り引いて算定する方法によっております。
(5)福祉施設等設置資金貸付金
福祉施設等設置資金貸付金の時価については、信用リスクを反映させた元利金合計額の将来
キャッシュ・フローを見積り、決済日に応じたリスクフリーレートで割り引いて算定する方法
によっております。
(6)破産更生債権等
担保及び保証による回収可能見込額等に基づいて貸倒見積高を算定しているため、時価は当
事業年度末日における貸借対照表価額から貸倒見積高を控除した額としております。
(7)長期借入金、(8)財形住宅債券
長期借入金及び財形住宅債券の時価については,元利金合計額の将来キャッシュ・フローを、
信用リスクを反映した割引率で割り引いて算定する方法によっております。なお,長期借入金
及び財形住宅債券には、一年以内に返済予定のものが含まれております。
5.金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項
金融商品の時価を、時価の算定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、次の三
つのレベルに分類しております。
レベル1の時価:同一の資産又は負債の活発な市場における(無調整の)相場価格により算定
した時価
レベル2の時価:レベル1のインプット以外の直接又は間接的に観察可能なインプットを用い
て算定した時価
レベル3の時価:重要な観察できないインプットを複数使用して算定した時価
時価の算定に重要な影響を与えるインブットを複数使用している場合には、
それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優
先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。
(1)時価をもって貸借対照表計上額とする金融商品
(2)時価をもって貸借対照表計上額としない金融商品
(注)時価の算定に用いた評価技法及びインプットの説明
金銭信託
金銭信託については、取引金融機関から入手した価格を用いて評価しており、主に信託
財産の構成物のレベルに基づきレベル1の時価又はレベル2の時価に分類しております。
有価証券
有価証券については、活発な市場における無調整の相場価格を利用できるものは、レベ
ル1の時価に分類しており、国債がこれに含まれます。公表された相場価格を用いたとし
ても市場が活発でない場合にはレベル2の時価に分類しており、主に地方債、政府保証債、
財投機関債、金融債がこれに含まれます。
財形融資貸付金、財形融資資金貸付金
財形融資貸付金及び財形融資資金貸付金の時価については、元利金合計額の将来キャツ
シュ・フローを、信用リスクを反映した割引率で割り引いて算定しており、レベル2の時
価に分類しております。
福祉施設等設置資金貸付金
福祉施設等設置資金貸付金の時価については、信用リスクを反映させて見積もった元利
金合計額の将来キャッシュ・フローを、決済日に応じたリスクフリーレートで割り引くと
ともに、貸倒見積高を控除して算出しており、重要なインブットが観察不能であることか
ら、レベル3の時価に分類しております。
破産更生債権等
破産更生債権等については、担保及び保証による回収可能見込額等に基づいて貸倒見積
高を算定しているため,時価は当事業年度末日における貸借対照表価額から貸倒見積高を
控除した額としており、重要なインプットが観察不能であることから、レベル3の時価に
分類しております。
長期借入金、財形住宅債券
長期借入金及び財形住宅債券の時価については、元利金合計額の将来キャッシュ・フ
ローを、信用リスクを反映した割引率で割り引いて算定しており、レベル2の時価に分類
しております。なお,長期借入金及び財形住宅債券には,一年以内に返済予定のものが含
まれております。
財形融資貸付金
財形融資資金貸付金
福祉施設等設置資金貸付金
破産更生債権等
長期借入金
財形住宅債券
10
--
10
--
--
--
183,937,772,731
5,638,602,487
10
--
37,031,173,308
154,741,206,024
10
10
183,937,772,731
5,638,602,487
46,869,712
46,869,712
95,096,784
95,096,784
10
37,031,173,308
1,0
154,741,206,024
区 分
レベル1
時
レベル2
有価証券及び投資有価証券
満期保有目的の債券
1,725,078,610,000
1,557,106,184,400
価
レベル3
合 計
--
3,282,184,794,400
区 分
金銭信託
時
レベル1
レベル2
2,123,091,442,811
643,486,579,973
価
レベル3
10
合計
2,766,578,022,784