医療法人の貸借対照表等作成のための基本となる重要な事項等の注記
令和6年7月31日|p.149
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3 引当金の計上基準
① 貸倒引当金
債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については、貸倒実績率により回収不能見込額を計上しております。
② 賞与引当金
従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込み額のうち当会計年度に負担すべき額を計上しております。
③ 退職給付引当金
職員等の退職給付に備えるため、当会計年度末における退職給付債務に基づき、当事業年度末において発生していると認められている額を計上しております。なお、当法人は前々会計年度末日の負債総額が200億円未満であることから、簡便法による期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を採用しております。
4 消費税及び地方消費税の会計処理の方法
消費税及び地方消費税の会計処理は、税抜方式によっております。
ただし、固定資産に係る控除対象外消費税は長期前払消費税に計上し、5年間で均等償却を行っております。
5 その他貸借対照表等作成のための基本となる重要な事項
① 所有権移転外ファイナンス・リース取引について
リース取引開始日が、医療法人会計基準（平成28年厚生労働省令第95号）の適用前の会計年度である所有権移転外ファイナンス・リース取引及び一契約におけるリース料総額が300万円未満の所有権移転外ファイナンス・リース取引については、賃貸借処理によっております。
② 補助金については対象となる会計年度に一括して収益として計上しております。
6 担保に供されている資産に関する事項
担保に供している資産及び対応する債務
| 科 | 目 | 金額(千円) |
| 建物 | 1,243,495 |
| 土地 | 1,415,679 |
[担保に係る債務]
| 科目 | 金額(千円) |
長期借入金
(1年以内返済予定を含む) | 324,427 |
7 その他医療法人の財政状態又は損益の状況を明らかにするために必要な事項
(1) 有形固定資産に係る減価償却累計額 3,862,757千円
(2) 賃貸借処理をしたファイナンス・リース取引における資産種類ごとのリース料総額及び未経過リース料の当期末残高
| 科目 | リース料総額(千円) | 未経過リース料(千円) |
| その他の器械備品 | 5,497 | 2,903 |
| 車両運搬具 | 12,453 | 6,064 |
| ソフトウェア | 12,607 | 10,604 |
| 合計 | 30,558 | 19,572 |
(3) 税効果会計に関する注記
繰延税金資産の発生の主な原因別の内訳（単位：千円）
| 繰延税金資産 |
| 賞与引当金 | 3,654 |
| 未払社会保険料 | 559 |
| 退職給付引当金 | 2,718 |
| 繰越欠損金 | 73,371 |
| 繰延税金資産小計 | 80,302 |
| 評価性引当額 | △80,302 |
| 繰延税金資産合計 | — |
(4) 補助金等の内訳、交付者及び貸借対照表等への影響額
| 補助金等の内訳 | 交付者 | 損益計算書への影響額(千円) |
| 仙台市病院群当番制事業補助金 | 仙台市 | 21,990 |
| 宮城県救急患者退院コーディネーター事業補助金 | 宮城県 | 1,872 |
| 地域医療介護総合確保事業補助金（医療分） | 宮城県 | 2,880 |
地域医療介護総合確保事業補助金
宮城県保育園運営費 | 宮城県 | 1,580 |
| 事業所内保育施設助成金 | 仙台市 | 2,705 |
| 仙台市医療機関物価高騰対策支援事業補助金 | 仙台市 | 2,265 |
| 仙台市福祉施設食費負担軽減補助金 | 仙台市 | 6,110 |
| 在宅患者入院受入体制事業補助金 | 宮城県 | 8,904 |
| 宮城県医療機関等原油価格・物価高騰対策事業費補助金 | 宮城県 | 5,662 |
| 仙台市福祉施設等電気・ガス等価格高騰対策事業補助金 | 仙台市 | 5,726 |
| その他 | 宮城県、仙台市 | 399 |
| 計 | | 60,093 |
(5) 借入金繰上返済費用
借入金を期限前に返済したことで発生した費用であり、弁済補償金であります。